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La liquidez para autónomos es uno de esos conceptos que parecen reservados a grandes empresas con despachos llenos de gráficos, pero afectan a cualquier profesional que emita una factura. Puedes cerrar septiembre con 5.000 euros facturados y, sin embargo, mirar la cuenta bancaria y pensar: «¿Y dónde está todo ese dinero?». No, no se ha escapado por la ventana. La explicación suele estar en los gastos, los impuestos pendientes y, sobre todo, en la diferencia entre vender y cobrar.

Además, hay una trampa bastante común. Un autónomo puede tener un buen nivel de facturación, obtener beneficios y aun así atravesar un problema de tesorería. ¿Cómo es posible? Imagina que facturas 5.000 euros, pero varios clientes no pagan hasta dentro de 60 días. Mientras tanto, tú sí tienes que afrontar proveedores, alquiler, combustible, cuota de autónomos o determinadas obligaciones fiscales. El negocio funciona sobre el papel. La cuenta corriente, en cambio, empieza a ponerse nerviosa.

Aquí entra en juego la educación financiera para autónomos. No consiste en convertirse en experto en contabilidad ni en mirar una hoja de cálculo como quien contempla una película de ciencia ficción. Consiste en saber cuánto dinero entra, cuánto sale, qué parte no te pertenece realmente y qué pagos llegarán durante las próximas semanas. Porque los impuestos tampoco suelen aceptar el clásico «este mes voy un poco justo».

Y precisamente ahí está la clave de la liquidez para autónomos: el dinero disponible hoy no equivale al beneficio generado por el negocio. El IVA repercutido, por ejemplo, forma parte de la liquidación del impuesto y no debe confundirse con un ingreso disponible sin más. Del mismo modo, en estimación directa existen pagos fraccionados del IRPF, como el modelo 130, sujetos a las reglas correspondientes.

Liquidez para autónomos: facturar no es cobrar

La diferencia parece pequeña hasta que llega el momento de pagar una factura. Supongamos que una diseñadora factura 5.000 euros en septiembre. De esa cantidad, una parte puede corresponder al IVA repercutido; además, tiene 1.200 euros de proveedores, 300 de herramientas y servicios, 350 de gastos de desplazamiento y otros costes. Si, además, dos clientes que deben 2.000 euros pagan en noviembre, la facturación de septiembre cuenta una historia bastante distinta de la que muestra el saldo bancario.

Por eso conviene separar tres conceptos. La facturación indica cuánto has vendido. El beneficio refleja, de forma simplificada, lo que queda después de los gastos que correspondan. La liquidez muestra cuánto dinero tienes disponible en un momento concreto. Son tres fotografías distintas del mismo negocio. Y mezclar sus datos es una receta bastante eficaz para llevarse un susto.

De hecho, una empresa puede ser rentable y tener problemas de caja. Un cliente que paga a 90 días puede generar una venta interesante, pero obliga al autónomo a financiar durante semanas parte de la actividad. Por eso la gestión de tesorería para autónomos no debería limitarse a comprobar el saldo del banco. Hay que mirar también qué facturas están pendientes, cuándo deberían cobrarse y qué pagos se acercan.

El dinero de la cuenta no es todo tuyo

Este punto merece atención. Si un autónomo recibe 3.630 euros correspondientes a una factura de 3.000 euros más IVA al 21 %, no significa que tenga 3.630 euros disponibles. Una parte corresponde al impuesto repercutido y deberá tenerse en cuenta en la correspondiente liquidación, salvo las particularidades que puedan existir según el régimen fiscal aplicable. La AEAT establece, con carácter general, autoliquidaciones trimestrales del IVA mediante el modelo 303.

Por eso funciona tan bien una previsión sencilla de entradas y salidas. No hace falta montar la NASA. Basta con anticipar qué dinero debería entrar y qué pagos tendrán que salir durante las próximas semanas. Así puedes detectar con tiempo que septiembre parece estupendo, pero octubre viene cargado de facturas.

Una buena previsión de tesorería para autónomos debería incluir, como mínimo, estos movimientos:

• Cobros previstos: apunta cada factura pendiente, su importe y la fecha razonable de cobro. No pongas «cuando pague el cliente». Si acostumbra a pagar a 45 días, calcula con esa realidad, no con tus deseos.
• Impuestos pendientes: reserva el dinero necesario según tus obligaciones fiscales. El IVA y los pagos fraccionados del IRPF tienen sus propios plazos y no deberían aparecer como una sorpresa de última hora.
• Gastos fijos: cuota, alquiler, suministros, seguros, software, gestoría o financiación. Son los pagos que llegan incluso cuando el mes ha sido flojo. Conviene conocer su importe antes de decidir cuánto dinero puedes retirar del negocio.
• Clientes morosos o retrasados: una factura pendiente no es dinero disponible. Si un cliente acumula retrasos, incorpora esa incertidumbre a tu previsión y revisa las condiciones de cobro. Si trabajas con criterio de caja en el IVA, además, existen reglas específicas sobre el momento del devengo y las obligaciones formales.
• Colchón de seguridad: intenta mantener una cantidad que permita afrontar varios pagos sin depender de que todas las facturas entren exactamente el día previsto. Porque rara vez lo hacen. Y cuando lo hacen, casi parece sospechoso.

En definitiva, facturar más es una buena noticia, pero no basta. Si aumentan las ventas y también crecen los gastos, los plazos de cobro se alargan o no reservas el dinero correspondiente a tus obligaciones, puedes trabajar más y respirar peor. Controlar la liquidez para autónomos significa saber qué dinero tienes, qué dinero llegará, qué dinero saldrá y, sobre todo, qué parte del saldo de tu cuenta no deberías tocar.